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长河税务:零税率和免税,发票的开具与申报你get了吗?

本文摘要:导言:金税三期后,对发票的治理越来越严格,从而对发票税率能否正确适用就显得更为重要。但在我执业的历程中,发现另有一部门企业存在错误适用税率的问题,好比鸡蛋、图书的税率本应为免税,开具发票时却开成了零税率。那么,零税率和免税究竟有什么区别呢?一、免税是什么情况?税率为零不等同于免税。 零税率是增值税的一个法定税率,即纳税人出口产物和服务,不仅可以免纳出口环节增值税,还可以退还以前各环节缴纳的增值税,纳税人的税负为零,这一税率只适用于跨境应税行为。

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导言:金税三期后,对发票的治理越来越严格,从而对发票税率能否正确适用就显得更为重要。但在我执业的历程中,发现另有一部门企业存在错误适用税率的问题,好比鸡蛋、图书的税率本应为免税,开具发票时却开成了零税率。那么,零税率和免税究竟有什么区别呢?一、免税是什么情况?税率为零不等同于免税。

零税率是增值税的一个法定税率,即纳税人出口产物和服务,不仅可以免纳出口环节增值税,还可以退还以前各环节缴纳的增值税,纳税人的税负为零,这一税率只适用于跨境应税行为。这一税率是增值税的一种税率,只要切合税法例定,就可以适用。免税是指有纳税义务,但不纳税,不需要计提销项税额,免征增值税,同时与免税收入对应的进项税额,不能抵扣,应做进项税额转出处置惩罚,计入主营业务成本。增值税免税政策不限于跨境应税行为,也适用于境内发生的应税行为。

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增值税免税是一项税收优惠政策,一般需报税务机关存案。二、举例说明下面我们主要来看看零税率的规模。凭据营改增的划定,应税服务的零税率政策如下:1.境内的单元和小我私家提供的国际运输服务、向境外单元提供的研发服务和设计 服务,适用增值税零税率。

2.境内的单元和小我私家提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务(以下称港澳台运输服务),适用增值税零税率。3.境内的单元或小我私家提供程租服务,如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务,由出租方按划定申请适用增值税零 税率。4.境内的单元和小我私家提供适用增值税零税率的应税服务,如果属于适用浅易计税方法的,实行免征增值税措施。5.特殊羁系区域及场所载运游客或货物至海内其他地域或者海内海关特殊羁系区域及场所,以及向海内海关特殊区域及场所内单元提供的研发服务、设计服务,不属于增值税零税率应税服务适用规模。

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6.境内的单元和小我私家提供适用增值税零税率的应税服务的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按划定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率。7. 境内的单元和小我私家提供适用增值税零税率的应税服务,按月向主管退税的税务机关申报管理增值税免抵退税和免税手续。

值得注意的是,在实际事情中,许多享受小微企业增值税免税政策的增值税小规模纳税人,在开具发票时,把本应为免税税率开成了零税率,造成适用税率的错误。作者简介:赵丛,女,河北长河税务师事务所有限公司审计助理。到场企业所得税汇算清缴、亏损鉴证、企业产业损失审批的鉴证、土地增值税清算鉴证等事情。


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